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内部审计工作实施办法
2010年9月1日（修订）
一 总则
第一条 为了加强学校内部审计工作，建立健全内部审计制度，保障学校改革建设和发展的顺利进行，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《教育系统内部审计工作规定》制定本办法。
第二条 学校内部审计工作是对学校各级各类财务收支及其有关经济活动的真实、合法和效益依法实施内部监督的活动。其根本目的是为学校的改革和发展服务，加强学校内部管理，遵守国家财经法规，加强廉政建设，维护自身合法权益，提高学校资金使用效益。
第三条 学校审计科在学校党政统一领导下，依照国家法律法规和政策，以及有关规章及学校各级各类财务收支及其有关经济活动进行内部审计监督独立行使内部审计监督权，对学校领导负责并报告工作，同时接受上级主管部门的指导和监督。
二 审计的主要职责和权限
第四条 学校内部审计部门工作是根据上级要求，按照学校总体安排，应履行下列职责：
（一）对学校的财务的预算决算进行审计；
（二）对学校财务各项收费的管理和使用情况进行审计；
（三）对学校固定资产的投资管理和使用进行审计；
（四）对当年的基本建设项目的预算结算决算进行审计；
（五）对是否 认真执行国家财经法规和各级财经规章制度；
（六）学校领导和上级主管部门交办的其他审计事项。
第五条 审计部门应当遵守内部审计准则规定按照上级主管部门和学校的邀请实施审计。
第六条 审计部门应依照法律和章程履行职责，应接受上级部门的指导监督和管理。
第七条 学校审计部门每年向学校主要领导提出内部审计工作报告。
第八条 学校要根据上级审计部门的要求和规定，为确保内部审计部门具有履行职责子所必须的权限，主要是：
（一）参加学校召开的与审计事项有关的会议；
（二）参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度的建议，由学校审定公布后施行；
（三）对审计设及的有关问题，向有关部门和人员进行调查应取得证明材料；
（四）对可能转移隐匿篡改毁弃会计凭证会计帐簿款计报表以及有关的资料，经学校批准，有权予以暂时封存；
（五）提出纠正树立违反违规行为的意见以及改进经济管理提高经济效益的建议；
（六）对违法违规和造成损失浪费的部门和个人，给予通报批评或者追究责任的建议。
第九条 对学校重大经济事项，提出加强宏观管理和宏观调控的意见和建议，并向学校党政领导汇报。
三 审计的具体办法
第十条 学校内部审计在党政统一领导下开展工作。根据我校审计科人员少和相关部门合署办公的特点，为了确保内部审计工作的顺利进行，可采取以下办法：
（一）有审计科牵头人员进行内部审计工作；
（二）由审计科牵头会同教学部门懂财务的教师配合进行内部审计工作；
（三）根据工作需要可以聘请具有经济鉴证资质的审计事务所来学校进行内部审计。
四 审计工作人员职责与权限
第十一条 审计人员办理审计事项，与被审计部门和审计事项有利害关系的，应当回避。
第十二条 内部审计人员在办理审计事项时，应当严格遵守审计职业规范，忠于职守，做到独立客观公正保密廉洁。
第十三条 审计人员自乙方执行公务时，任何部门何个人不得设置障碍和打击报复。
第十四条 学校内部审计人员的转专业技术职称，应当按照国家有关规定予以评聘；对内部审计人员的后续教育予以支持和保障。
第十五条 对认真履行职责忠于职守坚持原则作出成绩的内部审计人员，给予精神或物质奖励。
五 审计工作经费的安排
第十六条 学校对内部上年纪部门履行职责所必须的经费，应当列入财务预算。予以保证。
六 有关法律责任
第十七条 被审计部门不配合内部审计工作，拒绝审计或拒绝提供资料的，学校对部门主要负责人和当事人应当及时予以处理，情节严重，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
第十八条 对滥用职权徇私舞弊，泄露秘密的内部审计人员，轻者依照有关规定予以处罚，情节严重构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
第十九条 本办法具体条款由财务中心审计科负责解释。
第二十条 本办法自学校发布之日起施行。
